深圳营改增一年减税近40亿

　　受益“营改增”减税效应，今年以来文化创意服务业纳税人共计减税6.8亿元。周游 摄

　　深圳几万家物流企业今年共813户企业获财政补贴，多数中小物流企业因程序繁琐、过程漫长而放弃申请。

　　周游 摄

　　记者从深圳市国税局获悉，营改增试点运行一年以来，深圳市营改增纳税人突破18.88万户，入库改征增值税收入80.9亿元，减负面平均达到98%。试点纳税人总体减负39.71亿元，减税幅度32.9%。深圳市国税局分管营改增试点工作的副局长唐晓明介绍，营改增在促进深圳市经济结构的调整、增强企业经营能力方面，成效明显。不过，部分试点企业特别是物流企业在申请财政补贴上，仍遭遇手续繁琐、时间漫长的瓶颈。

　　营改增推动现代服务业发展提速

　　深圳市于2012年11月1日正式实施营改增试点工作。试点行业包括交通运输业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询以及广播影视等现代服务业。

　　试点一年来，全市营改增纳税人已达18.88万户，与试点开始时相比户数增长194.1%。其中，研发和技术服务、文化创意服务、鉴证咨询服务等现代服务业的营改增纳税人户数比重高达83.5%。新增企业中现代服务业纳税人明显增多，2013年以来研发和技术、文化创意、鉴证咨询、有形动产租赁服务业纳税人的增幅分别达到287.67%、106.33%、83.27%和69.26%。

　　营改增通过带动深圳市现代服务业快速成长促进产业结构的调整，对涵养税源、培育新的税收增长点也起到较好的推动作用。试点一年，深圳市入库改征增值税80.9亿元，其中以鉴证咨询服务、文化创意、信息技术服务等行业为主的现代服务业税收占比超过八成。

　　以设计服务、商标著作权转让、会展等为主的文化创意服务业的发展为例。试点以来，深圳市文化企业主动适应税制变化，营改增试点纳税人户数及改征增值税税收均出现较大幅度增长，营改增减税效果明显，有效促进企业的营业销售收入强劲增长。2013年深圳市文化创意服务业纳税人4.1万户，改征增值税12.52亿元，户数及税收比重分别达到22%、17%。今年以来，文化创意服务业纳税人共计减税6.8亿元，减税面达98.8%。

　　采访中，深圳市国税局收入规划核算处处长熊为介绍，受益“营改增”减税效应，文化创意服务业纳税人经营销售收入明显得到提高。11月该试点行业实现增值税销售收入80.5亿元，较1月大幅增长382%，其中营改增应税服务的销售额较1月增长51.9%。熊为表示：“随着改革的深入发展，营改增的结构性减税效应将惠及更多的文化企业。”

　　数据显示，从深圳市今年前三季度经济运行情况看，经济结构进一步优化，与营改增相关的物流业、文化产业和高新技术产业对经济发展的支撑作用明显。2013年1—3季度统计数据显示，深圳市全市生产总值10083亿元，增长9.7%。其中，第三产业占比55.3%。第三产业中，以互联网、新一代信息技术、文化创意产业为代表的战略新型产业增加值3664亿元，增长16.5%，高出总体经济6%，反映出受益于营改增改革红利，试点相关现代服务业行业发展势头良好。

　　有效促进企业转变经营模式

　　随着营改增改革的深入发展，深圳市纳税人受益税制改革结构性减税效果明显。数据显示，试点一年，深圳市纳税人共计减税73.09亿元，其中，试点纳税人总体减负39.71亿元，非试点纳税人受益抵扣范围扩大减税30.61亿元，零税率应税服务出口企业办理退税0.16亿元，纳税人办理出口服务免税的免税额2.61亿元。

　　熊为介绍，营改增从税制上增强了企业主辅业分离的积极性，促使企业转变经营模式，许多企业主动分设或外包生产性服务业，扩大业务范围，降低整体运营成本，最终有效提升了企业的整体生产经营盈利能力。

　　“营改增税制改革打通了传统制造行业和现代服务业之间的增值税链条，克服了重复征税的弊端，消除了产业分工的隐性税负，促进了深圳市现代服务业向专业化发展。”熊为如是说。

　　以试点一年以来全市改征增值税500万元以上的176户营改增纳税人为例，从综合反映企业生产经营利润成果的企业所得税数据来看，2013年这部分企业的企业所得税同比增长12.38%，高出了全市企业所得税同比增幅7.06%。

　　记者从深圳一个技术企业了解到，作为信息与通信解决方案供应商，在营改增试点以前，该公司为各子公司提供大平台资源(如财经服务平台、审计服务平台、法务服务平台等)，收取的费用需缴纳营业税，增加了集团税收成本。营改增试点后，因该平台资源费用属于试点范围内，可以开具增值税专用发票，各子公司的开销可作抵扣项，由此减轻了集团推行共享服务平台管理模式的成本，提高了经营管理效益。

　　记者还了解到，由于试点纳税人购进固定资产税额可以抵扣，投资成本降低，企业追加投资的信心大增，投资增速明显加快。据统计，今年深圳市因为试点改革享受固定资产进项抵扣政策而受益的试点纳税人共有7531户，抵扣户数比重为20.4%，抵扣税额比重却达到48%，说明营改增试点纳税人的投资增速明显快于全市水平。其中交通运输业以及研发技术服务业等设备投资规模较大的行业，固定资产抵扣额占到全部试点行业的66%。

　　中小物流企业获补贴仍困难

　　营改增推行初期，部分试点纳税人由于经营模式、发展阶段和成本结构不同，企业实际税负可能上升。记者此前从深圳市物流协会了解到，营改增虽然降低了部分行业的税收，但对于交通物流企业来讲，则面临税收不降反升的情况。

　　交通运输业由原来3%的营业税改征11%的增值税，税率有所增加；从抵扣项目来看，交通运输企业可抵扣项目有限。以陆路运输企业为例，其人工成本、高速公路的路桥费等在成本支出中占据较大比重，但这一块在试点里并未纳入可以抵扣的范围。此次增值税改革中，交通运输业一方面税率增加较大，另一方面可抵扣项目又不充分，就会导致这些企业税负上升。

　　记者从深圳国税局了解到，根据《深圳市营业税改征增值税试点过渡期财政扶持政策》及实施办法，目前深圳已完成2013年一、二季度(包括2012年11月1日—12月31日)共813户申请扶持企业的受理、审核和拨付工作，共拨付财政扶持资金1.7亿元。

　　唐晓明表示，“总体看，财政扶持政策效果好于预期，企业由于获得适当的财政补贴，在试点过程中基本能确保不因税制转换增加税负，从而有利于调动试点企业参与税制改革的积极性。”

　　记者随后采访了深圳物流协会，该协会相关负责人表示，部分物流企业获取财政补贴仍困难。深圳物流协会秘书长郑艳玲表示，作为深圳的支柱企业之一，深圳的物流企业对深圳的经济贡献起着积极的作用。新政导致公路运输、货代、仓储业税收大幅上升，深圳有几万家中小物流企业，但今年总共才有813户申请扶持企业获得受理，主要是大部分小微物流企业放弃了申请财政补贴。

　　据了解，目前申请财政补贴的手续很繁琐，而且获得财政补贴的时间很漫长，导致企业的资金成本高。深圳的民营物流企业大都以小微企业为主，资金的周转就是生命，而财政补贴从申请到最后落实，程序繁琐，过程漫长，对于绝大部分小微物流企业而言，意味着资金链不畅通。

　　深圳物流协会李健坦言，“尽管有财政补贴政策，但由于时间延后，小微物流企业基本都放弃申请财政补贴，因为拖不起、等不起。我们了解的情况是，申请财政补贴的反而是大部分大型和正规的物流企业。”

　　深圳海格物流公司是深圳一家大型物流企业，公司也是税改试点企业。海格物流的相关负责人认为，深圳有大量的中小微物流企业，他们对财政补贴更急需。而现在的财政补贴政策在实施过程中，手续繁琐，补贴时间又大大延后，对企业来说意义不大。

　　■专家论道

　　安永中国间接税合伙人梁因乐：

　　往返香港运输

　　可获免税优惠

　　针对营改增试点过程中，深圳大量物流企业税率上升而财政补贴又比较困难的境地，安永中国会计师事务所间接税合伙人梁因乐提醒，国税总局新近出台的6号文，明确对国际货物运输代理服务实行差额征税和免税政策，这对深圳的物流企业而言无疑是巨大利好。

　　梁因乐建议，深圳的物流企业很有必要多关注营改增相关政策的调整和更新，及时了解税收的优惠政策。国税总局新近出台的6号文，对现行营改增试点政策进行了修改完善，明确对国际货物运输代理服务实行差额征税和免税政策。

　　6号文规定，跑跨境的物流货物运输代理企业，只要是深圳往返香港，就可以获得免税的优惠。梁因乐表示，深圳毗邻香港，跑国际货物运输代理的企业非常多，这个政策对深圳的物流企业而言无疑是巨大利好。“新政策的优惠力度非常大，等于过去要交11%的增值税，现在一下变成了零税负。”

　　其次，根据6号文，跑国际货代的企业，只要成本与国际运输相关，就可以实行差额征税。例如1万元的营业总额，如果其中有8000元的成本花费在跨境运输上，企业就可以按照差额2000元去纳税。

　　此外，梁因乐还建议中小微物流企业要向大型物流企业学习，并从以下几个方面入手准备：首先，尽早开展“营改增”影响分析测算；其次，根据企业的实际情况制定实施计划；第三，系统升级。对企业IT系统、税收申报系统、发票管理系统全面改造；第四，合同审阅。审阅现有的采购、销售合同及更新后的合同样本，修改定价及税负负担条款。第五，制定交流计划和沟通策略，与客户、供应商及有关各方进行有效沟通。

　　“中小微物流企业一定要尽早做好全面实施营改增的准备，因为财政补贴毕竟是一个过渡政策，它是暂时性的，不会一直都有，企业首要的还是练好自己的内功。”梁因乐说。

　　本版撰文：南方日报记者 谭冰梅 通讯员 陈俊峰